Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh chi tiết theo quy định mới 2026

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi, đặc biệt là việc chuyển sang phương thức kê khai thuế hộ kinh doanh theo doanh thu thực tế. Điều này khiến nhiều chủ hộ chưa rõ cần chuẩn bị hồ sơ gì và quy trình thực hiện ra sao. Nếu bạn đang tìm hiểu kê khai thuế hộ kinh doanh đúng quy định, hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây của phần mềm kế toán MISA SME để nắm rõ hướng dẫn chi tiết.

1. Hộ kinh doanh phải kê khai thuế khi nào? 

Kê khai thuế hộ kinh daonh là việc chủ hộ cần phải chuẩn bị hồ sơ, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế theo đúng mẫu tờ khai quy định và nộp cho cơ quan thuế quản lý trị tiếp.

Từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán được bãi bỏ, hộ kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong quá trình hoạt động.

Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi năm 2025), chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên mới thuộc đối tượng phải nộp thuế. Tuy nhiên, việc kê khai thuế vẫn là nghĩa vụ bắt buộc đối với tất cả hộ kinh doanh, kể cả trường hợp chưa phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.

Thông qua việc kê khai, cơ quan thuế có cơ sở theo dõi tình hình hoạt động và doanh thu thực tế của hộ kinh doanh, từ đó đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế giữa các chủ thể kinh doanh.

2. Quy định về nhóm kê khai thuế hộ kinh doanh 

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC và Thông báo 85/TB-CT về việc tuyên truyền, phổ biến chính sách và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, các hộ kinh doanh sẽ được phân loại thành 4 nhóm quản lý thuế dựa trên mức doanh thu. Mỗi nhóm sẽ áp dụng cơ chế kê khai và tính thuế khác nhau nhằm phù hợp với quy mô hoạt động.

3. Hướng dẫn kê khai thuế cá thể kinh doanh, hộ kinh doanh 

3.1 Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh 

Hộ kinh doanh kê khai thuế theo phương pháp kê khai cần chuẩn bị các loại giấy tờ như sau:

• Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Trong trường hợp hộ kinh doanh có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng, thì không cần nộp phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

3.2 Hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế ở đâu? 

Hộ kinh doanh có thể lựa chọn 1 trong 3 hình thức dưới đây để nộp hồ sơ khai thuế:

• Nộp trực tiếp: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Nộp trực tuyến: Thực hiện nộp hồ sơ điện tử qua Cổng thông tin Thuế điện tử hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia.
• Nộp qua dịch vụ bưu chính: Gửi hồ sơ qua đường bưu điện trong một số trường hợp phù hợp theo quy định.

3.3 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Theo Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý, với thời hạn cụ thể như sau:

• Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Sau khi cơ quan thuế tiếp nhận và phê duyệt tờ khai, hộ kinh doanh cần thực hiện nộp tiền thuế đúng thời hạn để hoàn tất nghĩa vụ thuế.

3.4 Thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh 

Thời hạn nộp thuế thường trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp cần kê khai bổ sung do sai sót, thời hạn nộp thuế sẽ được tính theo kỳ kê khai phát sinh sai sót.

Hộ kinh doanh có thể thực hiện nộp thuế thông qua các kênh sau:

• Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
• Cổng Dịch vụ công Quốc gia
• Ứng dụng eTax Mobile
• Kênh giao dịch điện tử của ngân hàng hoặc các tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ thanh toán.

Lưu ý:

• Hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động cần phải gửi thông báo tạm ngừng kinh doanh đến cơ quan thuế quản lý chậm nhất 1 ngày làm việc trước thời điểm tạm ngừng.
• Trong thời gian tạm ngừng, hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp thời gian tạm ngừng không trọn tháng/quý đối với hộ thực hiện kê khai thuế theo tháng/quý

4. Hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai thuế qua mạng 

Với sự phát triển của công nghệ hiện nay, các hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai thuế qua Cổng thông tin Thuế điện tử hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia. Cách làm như sau:

Bước 1: Truy cập hệ thống thuế điện tử

Truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Cá nhân”. Sau đó nhập mã số thuế, mật khẩu (được cơ quan thuế cấp qua SMS khi đăng ký) và mã xác nhận, rồi nhấn “Đăng nhập”.

Nếu chưa có tài khoản, bạn chọn “Đăng ký” và thực hiện theo hướng dẫn của hệ thống. Trong một số trường hợp, người nộp thuế cần mang CMND/CCCD đến cơ quan thuế để xác nhận thông tin.

Bước 2: Truy cập hệ thống kê khai dành cho cá nhân 

Sau khi chọn mục “Cá nhân”, hệ thống sẽ tự động chuyển sang trang https://canhan.gdt.gov.vn. Tại đây, tiếp tục chọn “Đăng nhập” để vào hệ thống.

Bước 3: Nhập thông tin đăng nhập 

Nhập mã số thuế của hộ kinh doanh và mã xác nhận (captcha) theo yêu cầu của hệ thống.

Bước 4: Nhập mật khẩu 

Nhập mật khẩu đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử đã được cơ quan thuế gửi qua tin nhắn điện thoại, sau đó nhấn “Đăng nhập”.

Bước 5: Chọn chức năng kê khai thuế

Sau khi đăng nhập thành công, chọn mục “Kê khai thuế” để bắt đầu lập tờ khai. Tại đây cần lựa chọn:

• Loại tờ khai: Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Kỳ kê khai: Chọn kê khai theo tháng hoặc theo quý tùy theo phương pháp kê khai của hộ kinh doanh, sau đó nhấn “Tiếp tục”.

Bước 6: Điền thông tin tờ khai

Hệ thống sẽ hiển thị tờ khai mẫu 01/CNKD. Người nộp thuế chọn hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai và điền các thông tin theo yêu cầu.

Bước 7: Thêm phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh

Sau khi hoàn thành phần tờ khai chính, chọn Phụ lục 01-2/BK-HĐKD – Bảng kê hoạt động kinh doanh để bổ sung thông tin chi tiết (nếu có). Tiếp đến nhấn vào “Tiếp tục” và chọn “Chấp nhận”.

Bước 8: Hoàn thành bảng kê hoạt động kinh doanh

Màn hình sẽ hiển thị Bảng kê hoạt động kinh doanh (mẫu 01-2/BK-HĐKD) để người nộp thuế nhập dữ liệu. Sau khi điền đầy đủ thông tin (hoặc để trống nếu không phát sinh), chọn “Hoàn thành tờ khai” để khóa dữ liệu.

Bước 9: Nộp tờ khai thuế

Chuyển sang bước “Nộp tờ khai”, nhập mã kiểm tra (captcha) theo yêu cầu và nhấn “Tiếp tục”. Hệ thống sẽ hiển thị phần đính kèm tài liệu, tuy nhiên bước này không bắt buộc, bạn có thể bỏ qua và nhấn “Tiếp tục”.

Bước 10: Xác thực và hoàn tất nộp tờ khai

Hệ thống của Cục Thuế sẽ gửi mã OTP về số điện thoại đã đăng ký. Nhập mã OTP (mã chỉ có hiệu lực trong 3 phút) và nhấn “Tiếp tục”. Khi màn hình hiển thị thông báo “Nộp tờ khai thành công”, nghĩa là quá trình kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh đã hoàn tất.

Thực hiện kê khai thuế hộ kinh doanh đúng quy định giúp hộ kinh doanh hoàn thành nghĩa vụ thuế và hạn chế rủi ro vi phạm. Khi nắm rõ hồ sơ, thời hạn và quy trình kê khai – đặc biệt là hình thức kê khai điện tử – việc quản lý thuế sẽ trở nên đơn giản và hiệu quả hơn. Nếu còn vướng mắc khi kê khai thuế hộ kinh doanh, bạn nên tìm hiểu kỹ quy định hoặc tham khảo đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp.