Băn khoăn với Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng

Các công ty chứng khoán đang chuẩn bị cho việc lần đầu tiên phải kiểm toán và công khai Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng cho toàn thị trường biết, kể từ mùa công bố Báo cáo tài chính (BCTC) soát xét bán niên năm nay. Tuy nhiên, liên quan đến nghĩa vụ này đang có không ít những câu hỏi.

Đặt hàng công ty kiểm toán

Ủy ban chứng khoán Nhà nước (UBCK) vừa tổ chức tập huấn để hướng dẫn cho các doanh nghiệp niêm yết, công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ… thực hiện công bố thông tin theo quy định của Thông tư 52/2012, có hiệu lực từ ngày 1/6 tới. Một nghĩa vụ công bố thông tin mới đối với các công ty chứng khoán, theo văn bản này là phải công bố thông tin định kỳ về Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng được soát xét bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận tháng 6 và tháng 12 cùng với thời điểm công bố thông tin Báo cáo tài chính bán biên và Báo cáo tài chính năm.

Để tuân thủ nghĩa vụ công bố thông tin mới này, tìm hiểu của ĐTCK cho thấy, các công ty chứng khoán bắt đầu đặt hàng công ty kiểm toán về kế hoạch kiểm toán Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng.

Tổng giám đốc một công ty chứng khoán đang niêm yết cho biết, Công ty vừa làm việc với công ty kiểm toán, để bổ sung nội dung kiểm toán Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng và kế hoạch kiểm toán hàng năm. Theo thỏa thuận sơ bộ, chi phí cho mỗi lần kiểm toán này khoảng 10 triệu đồng. Do thời điểm lập và kiểm toán Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng trùng với thời điểm soát xét báo cáo tài chính bán niên và kiểm toán báo cáo tài chính năm. Theo thỏa thuận sơ bộ, chi phí cho mỗi lần kiểm toán này khoảng 10 triệu đồng. Do thời điểm lập và kiểm toán Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng trùng với thời điểm soát xét báo cáo tài chính bán niên và kiểm toán báo cáo tài chính năm, nên các công ty kiểm toán báo cáo tài chính năm, không tốn nhiều thời gian khi tiến hành kiểm toán Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng.

Chủ tịch Hội đồng quản trị một công ty chứng khoán có trụ sở chính tại Tp. HCM chia sẻ, với quy định mới, ngoài phải định kỳ gửi ủy ban chứng khoán còn phải tập hợp các dữ liệu này chuyển cho công ty kiểm toán để thực hiện kiểm toán định kỳ và công bố thông tin công khai. “Sức ép gia tăng, nhưng do chẳng còn sự lựa chọn nào khác, nên Công ty đang thương thảo với công ty kiểm toán, để chuẩn bị tiến hành kiểm toán Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng”, vị chủ tịch này cho biết.

Trả lời câu hỏi, đứng trước nguy cơ bị đưa vào diện bị kiểm soát đặc biệt, liệu các công ty chứng khoán có thỏa thuận ngầm với công ty kiểm toán để “làm đẹp” Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng, vị chủ tịch trên khẳng định, với các công ty chứng khoán khác thì ông không biết, chứ riêng công ty chứng khoán do ông đang điều hành sẽ không có chuyện này, bởi tỷ lệ vốn khả dụng của Công ty luôn duy trì gần 300%. Hơn nữa, lâu nay Công ty đã phải gửi Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng lên úy ban chứng khoán, nay nếu kết quả kiểm toán có sự bất thường, thì sẽ bộc lộ tinh trạng phi logic. Khi đó Công ty đối mặt với nguy cơ bị kiểm tra và yêu cầu giải trình từ phía UBCK. Bởi vậy, ngoài cơ cấu lại tổ chức, Công ty đành phải triển khai các hoạt động đầu tư sao cho luôn đảm bảo tỷ lệ an toàn tài chính theo quy định.

Những câu hỏi

Từ câu chuyện của vị chủ tịch hội đồng quản trị trên làm nảy sinh thắc mắc: Khi các công ty chứng khoán công bố Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng đã qua kiểm toán, mà có dấu hiệu “đẹp” bất thường, ủy ban chứng khoán có yêu cầu các công ty chứng khoán này giải trình, thậm chí có biện pháp buộc điều chỉnh thông tin công bố không, hay coi báo cáo có kiểm toán là chốt chặt cuối cùng? Để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình, khi phát hiện dấu hiệu bất thường trong Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng đã qua kiểm toán, nhà đầu tư, cổ đông có quyền gửi yêu cầu tới các Sở giáo dục chứng khoán và úy ban chứng khoán để buộc các công ty chứng khoán này giải trình công khai không?

Những câu hỏi này xuất phát từ thực tế, trước áp lực của việc kiểm toán và minh bạch Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng, có nguy cơ các công ty chứng khoán tìm đến thỏa thuận ngầm với công ty kiểm toán, để “làm đẹp” Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng. Trước đề nghin của “thượng đế”, các công ty kiểm toán có dễ “nói không” với công ty chứng khoán trước đề nghị hợp tác để “làm đẹp” Báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng?

Một câu hỏi khác không chỉ nhà đầu tư, mà cả thị trường rất muốn ủy ban chứng khoán có giải thích rõ ràng hơn là về cách tính và công bố danh sách công ty chứng khoán bị kiểm soát đặc biệt. Theo cảm nhận của nhà đầu tư, trên thực tế, có những công ty chứng khoán đang có tình trạng sức khỏe tài chính còn tệ hơn nếu so sánh với các công ty chứng khoán thuộc danh sách 7 công ty chứng khoán đang nằm trong diện bị kiểm soát đặc biệt. Tuy nhiên, tại sao các công ty chứng khoán này không bị áp dụng các hình thức xử lý theo quy định tại Thông tư 226/2010? Ngoài công bố danh sách các công ty chứng khoán bị kiểm soát đặc biệt, để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư, sắp tới ủy ban chứng khoán có công bố danh sách các công ty chứng khoán bị kiểm soát không?

Theo Đầu tư chứng khoán