Chi tiết các khoản giảm trừ thuế TNCN mới nhất năm 2026

Các khoản giảm trừ thuế TNCN là yếu tố quan trọng giúp người lao động giảm số thuế phải nộp hợp pháp, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện kê khai chính xác theo quy định. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ đầy đủ các khoản được giảm trừ và cách áp dụng trong thực tế.

Bài viết dưới đây phần mềm kế toán doanh nghiệp MISA SME sẽ giúp bạn cập nhật quy định mới nhất và hướng dẫn chi tiết cách áp dụng hiệu quả.

1. Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân là gì?

Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền được phép trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật Việt Nam. Đây là cơ chế quan trọng nhằm đảm bảo tính công bằng, giúp người nộp thuế giảm bớt nghĩa vụ thuế dựa trên hoàn cảnh cá nhân và gia đình.

Doanh nghiệp cần lưu ý, các khoản giảm trừ này được quy định rõ trong Luật Thuế Thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế
• Giảm trừ cho người phụ thuộc
• Các khoản bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

Việc áp dụng đúng các khoản giảm trừ không chỉ giúp người lao động tối ưu nghĩa vụ thuế mà còn giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định khi thực hiện khấu trừ và kê khai thuế.

2. Các khoản giảm trừ thuế TNCN mới nhất 2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản giảm trừ thuế TNCN được xác định rõ nhằm hỗ trợ người nộp thuế giảm nghĩa vụ tài chính hợp lý. Doanh nghiệp cần lưu ý các nội dung quan trọng sau:

2.1. Giảm trừ gia cảnh

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:

Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Cụ thể bao gồm:

• Mức giảm trừ đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm);
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Trường hợp có biến động về giá cả và mức sống, Chính phủ sẽ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh cho phù hợp với tình hình thực tế.

Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.

Người phụ thuộc bao gồm các đối tượng mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, cụ thể:

• Con chưa thành niên; con bị mất năng lực hành vi dân sự hoặc không có khả năng lao động;
• Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt mức quy định, bao gồm:
  • Con đã thành niên đang theo học tại các cơ sở giáo dục;
  • Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động;
  • Cha, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không còn khả năng lao động;
  • Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế trực tiếp chăm sóc, nuôi dưỡng.

2.2. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác

Căn cứ theo Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản sau:

• Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo bao gồm các khoản chi đóng góp cho:
  • Các tổ chức, cơ sở chăm sóc và nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người cao tuổi không nơi nương tựa;
  • Các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học;
  • Các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Các tổ chức, quỹ phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học và không vì lợi nhuận.

• Khoản chi cho y tế, giáo dục – đào tạo của người nộp thuế, người phụ thuộc của người nộp thuế được giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế theo mức do Chính phủ quy định.

Các khoản chi quy định trên phải đáp ứng các điều kiện về hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và không được chi trả từ các nguồn khác.

3. Lưu ý quan trọng khi tính thuế TNCN liên quan đến các khoản giảm trừ

Trong quá trình xác định thuế thu nhập cá nhân (TNCN), việc áp dụng các khoản giảm trừ cần được thực hiện chính xác để tránh rủi ro pháp lý và sai sót khi quyết toán thuế. Doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau:

• Các khoản giảm trừ thuế TNCN chỉ được chấp nhận khi người nộp thuế có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ và các khoản chi thực tế phát sinh theo đúng quy định pháp luật.
• Người nộp thuế cần thực hiện đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế đúng thời hạn; trường hợp đăng ký muộn vẫn có thể bổ sung khi quyết toán nhưng phải đảm bảo cung cấp đầy đủ hồ sơ chứng minh.
• Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế trong cùng kỳ tính thuế, tránh tình trạng trùng lặp làm sai lệch nghĩa vụ thuế.
• Thời điểm tính giảm trừ gia cảnh được xác định theo tháng thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng; nếu có thay đổi (tăng/giảm người phụ thuộc) thì cần điều chỉnh tương ứng theo từng tháng.
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo hoặc chi phí y tế, giáo dục chỉ được tính giảm trừ khi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và không được thanh toán từ nguồn kinh phí khác như bảo hiểm hoặc tài trợ.
• Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ thông tin và chứng từ trước khi thực hiện khấu trừ thuế tại nguồn, nhằm hạn chế rủi ro sai sót khi kê khai và quyết toán thuế.

4. Một số câu hỏi liên quan thường gặp

Câu hỏi 1: Có bắt buộc phải đăng ký người phụ thuộc ngay từ đầu năm không?

Không bắt buộc phải đăng ký ngay từ đầu năm. Người nộp thuế có thể thực hiện đăng ký người phụ thuộc tại bất kỳ thời điểm nào trong năm hoặc khi quyết toán thuế. Tuy nhiên, để được tính giảm trừ từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh. Trường hợp không đăng ký kịp thời và không thực hiện quyết toán, thì chỉ được tính giảm trừ từ tháng đăng ký.

Câu hỏi 2: Người phụ thuộc có thu nhập thì có được tính giảm trừ không?

Người phụ thuộc vẫn được tính giảm trừ nếu đáp ứng điều kiện về thu nhập theo quy định, tức là không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định của Bộ Tài chính. Nếu thu nhập vượt ngưỡng này, cá nhân đó sẽ không đủ điều kiện để được tính là người phụ thuộc.

Câu hỏi 3: Cha mẹ có được tính là người phụ thuộc không?

Cha mẹ được tính là người phụ thuộc nếu đáp ứng các điều kiện như đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động, đồng thời không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp dưới mức quy định. Ngoài ra, người nộp thuế phải có trách nhiệm trực tiếp nuôi dưỡng và có hồ sơ chứng minh kèm theo.

Câu hỏi 4: Làm việc tại nhiều công ty trong năm thì tính giảm trừ gia cảnh như thế nào?

Trường hợp người lao động làm việc tại nhiều công ty trong cùng năm tính thuế, việc tính giảm trừ gia cảnh trong năm có thể không đầy đủ do thay đổi nơi làm việc. Khi đó, nếu không đủ điều kiện ủy quyền cho một đơn vị chi trả thu nhập, người lao động cần tự thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế để được tính lại đầy đủ 12 tháng giảm trừ theo quy định.

Câu hỏi 5: Có bắt buộc phải quyết toán thuế để được hưởng đầy đủ giảm trừ gia cảnh không?

Pháp luật không bắt buộc tất cả cá nhân phải quyết toán thuế. Tuy nhiên, trong các trường hợp như chưa đăng ký người phụ thuộc kịp thời, có nhiều nguồn thu nhập hoặc muốn tính đủ các khoản giảm trừ trong năm, thì việc quyết toán thuế là cần thiết để đảm bảo quyền lợi và tránh bị thiệt về số thuế phải nộp.

Kết luận

Có thể thấy, việc hiểu rõ các khoản giảm trừ thuế TNCN không chỉ giúp người lao động tối ưu nghĩa vụ thuế mà còn giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi kê khai và quyết toán. Doanh nghiệp cần lưu ý cập nhật kịp thời các quy định mới, đồng thời chuẩn hóa hồ sơ, chứng từ liên quan đến giảm trừ gia cảnh và các khoản chi hợp lệ.

Bên cạnh đó, việc ứng dụng công nghệ là giải pháp hiệu quả để nâng cao độ chính xác và tiết kiệm thời gian xử lý. Hiện nay, phần mềm kế toán MISA SME là một trong những công cụ được nhiều doanh nghiệp lựa chọn nhờ khả năng tự động hóa quy trình tính lương, tính thuế TNCN, hỗ trợ quyết toán nhanh chóng và tuân thủ đúng quy định pháp luật.