[Giải đáp] Nuôi con nhỏ có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?

Nhiều người lao động hiện nay thắc mắc nuôi con nhỏ được miễn thuế thu nhập cá nhân không và mức giảm trừ gia cảnh được tính như thế nào. Thực tế, nuôi con nhỏ không thuộc diện miễn thuế nhưng vẫn được hưởng quyền lợi giảm trừ cho người phụ thuộc theo quy định. Theo dõi ngay bài viết dưới đây của phần mềm kế toán MISA SME để cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới nhất và cách áp dụng đúng quy định.

1. Nuôi con nhỏ được miễn thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản sửa đổi, bổ sung liên quan, pháp luật hiện hành quy định nhiều khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân như: thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân trong gia đình, lãi tiền gửi ngân hàng, kiều hối, học bổng, tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn mức thông thường, lương hưu, thu nhập từ hoạt động nông nghiệp, thủy sản…

Tuy nhiên, trong danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế không có trường hợp người lao động nuôi con nhỏ. Điều này đồng nghĩa với việc nuôi con nhỏ không thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật hiện hành.

Mặc dù không được miễn thuế hoàn toàn, người đang nuôi con nhỏ vẫn có thể được hưởng chính sách giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân. Theo điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, con đẻ, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng… đều có thể được xác định là người phụ thuộc nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.

Cụ thể:

Các khoản giảm trừ

1. Giảm trừ gia cảnh

… 

d) người phụ thuộc bao gồm: 

d.1) Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:

d.1.1) Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

d.1.2) Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

d.1.3) Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

…

Khi đăng ký người phụ thuộc thành công, người nộp thuế sẽ được giảm trừ gia cảnh cho mỗi con theo mức quy định hiện hành. Nhờ đó, thu nhập tính thuế sẽ giảm xuống, từ đó, giảm số thuế phải nộp hoặc có thể không phát sinh thuế nếu thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế.

Như vậy, người lao động nuôi con nhỏ sẽ không được miễn thuế thu nhập cá nhân nhưng được áp dụng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc để giảm nghĩa vụ thuế theo quy định.

2. Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con hiện nay bao nhiêu? 

Theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, trước đây mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng như sau:

• Người nộp thuế được giảm trừ 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm
• Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng

Theo đó, trong giai đoạn áp dụng Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, người lao động có con nhỏ đăng ký là người phụ thuộc sẽ được giảm trừ gia cảnh 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi con.

Tuy nhiên, hiện nay Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 đã hết hiệu lực và được thay thế bằng Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh mới được điều chỉnh tăng như sau:

• Mức giảm trừ dành cho người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng

Như vậy, theo quy định hiện hành, người nộp thuế có con nhỏ là người phụ thuộc sẽ được giảm trừ gia cảnh 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người con đủ điều kiện đăng ký.