>> Các khoản chi phí được trừ khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2019
>> Cách xử lý chi phí đầu vào không có hóa đơn
>> Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm như thế nào?
>> 5 giải pháp giúp doanh nghiệp cắt giảm chi phí kinh doanh hiệu quả
1. Điều kiện để các chi phí thỏa mãn là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
- Các khoản chi phí thực tế phát sinh phải liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
- Khoản chi phí đó phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ theo quy định của pháp luật
- Nếu khoản chi đó có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có tổng giá trị thanh toán từ 20 triệu trở lên thì khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
II. Các khoản chi phí bị khống chế
1. Mức đóng BHXH không quá 6.950.000 đ/tháng
Tổng tỷ lệ đóng BHXH là 25%, trong đó doanh nghiệp 17% và người lao động 8%.
Như vậy, chiếu theo mức lương cơ sở quy định tại Nghị định số 72/2018/NĐ-CP là 1.390.000 đ/tháng thì mức trần đóng BHXH sẽ là 6.950.000 đồng/tháng.
(Điều 89 Luật số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014)
2. Mức đóng BHYT không quá 1.251.000 đ/tháng
Tuy nhiên, do tỷ lệ đóng BHYT chỉ 4,5% nên mức trần đóng BHYT sẽ là 1.251.000 đ/tháng (= 1.390.000 x 20 x 4,5%).
(Khoản 8 Điều 1 Luật số 46/2014/QH13 ngày 13/6/2014)
3. Mức đóng BHTN không quá 1.672.000 đ/tháng
Mức lương tháng đóng BHTN tối đa là không quá 20 tháng lương tối thiểu vùng .
4. Tiền ăn trưa được miễn thuế TNCN không quá 730.000 đ/tháng
Theo đó, nếu trả khoản tiền ăn trưa này vào lương thì được miễn cộng vào thu nhập chịu thuế.
(Công văn số 73511/CT-TTHT ngày 5/11/2018)
5. Tổn thất tinh thần
Mức bồi thường thực tế căn cứ theo thỏa thuận. Nhưng nếu không thỏa thuận được thì áp dụng các mức trần dưới đây (thử áp dụng mức lương cơ sở hiện hành là 1.390.000 đ/tháng để tính ra con số cụ thể)
- Tổn thất tinh thần do danh dự, nhân phẩm, uy tín bị xâm phạm: 10 tháng lương cơ sở (LCS), tức 13.900.000 đ
- Tổn thất tinh thần do thi thể của thân nhân bị xâm phạm: 30 tháng LCS, tức 41.700.000 đ
- Tổn thất tinh thần do mồ mả của thân nhân bị xâm phạm: 10 tháng LCS, tức 13.700.000 đ
- Tổn thất tinh thần do sức khỏe bị xâm phạm: 50 tháng LCS, tức 69.500.000 đ
- Tổn thất tinh thần do mất người thân: 100 tháng LCS, tức 139.000.000 đ
- Tổn thất tinh thần do danh dự, nhân phẩm, uy tín bị xâm phạm: 10 tháng LCS, tức 13.700.000 đ
6. Mức hoàn thuế hàng xuất khẩu tối đa 10% doanh thu
Tuy nhiên, chỉ được hoàn tối đa không quá 10% doanh thu. Theo đó, doanh thu thấp, số thuế được hoàn sẽ
(Khoản 3 Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016)
7. Thời hạn giấy phép lao động hiệu lực tối đa 2 năm
- Thời hạn của hợp đồng lao động dự kiến sẽ ký kết;
- Thời hạn của bên nước ngoài cử người lao động nước ngoài sang làm việc tại Việt Nam;
- Thời hạn hợp đồng hoặc thỏa thuận ký kết giữa đối tác Việt Nam và nước ngoài;
- Thời hạn hợp đồng hoặc thỏa thuận cung cấp dịch vụ ký kết giữa đối tác Việt Nam và nước ngoài;
- Thời hạn nêu trong văn bản của nhà cung cấp dịch vụ cử người lao động nước ngoài vào Việt Nam để đàm phán cung cấp dịch vụ;
- Thời hạn đã được xác định trong giấy chứng nhận của tổ chức phi chính phủ nước ngoài, tổ chức quốc tế được phép hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Thời hạn trong văn bản của nhà cung cấp dịch vụ cử người lao động nước ngoài vào Việt Nam để thành lập hiện diện thương mại của nhà cung cấp dịch vụ đó;
- Thời hạn trong văn bản chứng minh người lao động nước ngoài được tham gia vào hoạt động của một doanh nghiệp nước ngoài đã thành lập hiện diện thương mại tại Việt Nam.
8. Giá trị phạt vi phạm hợp đồng xây dựng không quá 12%
(Công văn số 2494/BXD-KTXD ngày 23/10/2015)
9. Lãi suất cho vay không quá 20%/năm
Trường hợp các bên có thoả thuận về việc trả lãi, nhưng không xác định rõ lãi suất và có tranh chấp về lãi suất thì lãi suất được xác định bằng 10%/năm tại thời điểm trả nợ.
(Điều 468 Luật số 91/2015/QH13 ngày 24/11/2015)
10. Khoản tiền nhà chịu thuế TNCN không quá 15%
Tuy nhiên, khoản chi này được khống chế hạn mức tính thuế TNCN tối đa không quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có).
(Điều 11 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015)
11. Chi phúc lợi không quá 1 tháng lương bình quân
“Chi phí phúc lợi” được hiểu bao gồm những khoản chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác.
(Khoản 2.30 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015)
12. Thời hạn chuyển lỗ không quá 5 năm
(Điều 7 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013)
13. Chi trang phục không quá 5 triệu/người/năm
(Khoản 2.7 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015)
14. Hóa đơn không quá 9 liên
Cần biết thêm là mỗi số hóa đơn phải có tối thiểu 2 liên.
(Điểm c, Khoản 1 Điều 4 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014)
15. Thời gian thử việc không quá 60 ngày
- Không quá 60 ngày đối với công việc có chức danh nghề cần trình độ chuyên môn, kỹ thuật từ cao đẳng trở lên;
- Không quá 30 ngày đối với công việc có chức danh nghề cần trình độ chuyên môn kỹ thuật trung cấp nghề, trung cấp chuyên nghiệp, công nhân kỹ thuật, nhân viên nghiệp vụ.
- Không quá 6 ngày làm việc đối với công việc khác.
16. Thời hạn cho thuê lại lao động không quá 12 tháng
Thời hạn cho thuê lại lao động cũng bị khống chế không quá 12 tháng.
(Điều 54 Luật số 10/2012/QH13 ngày 18/6/2012)
17. Mức phạt hợp đồng thương mại không quá 8%
Tuy nhiên, mức phạt tối đa không được quá 8% giá trị phần nghĩa vụ hợp đồng bị vi phạm.
(Điều 301 Luật số 36/2005/QH11 ngày 14/6/2005)
18. Thời gian tăng ca không quá 200 – 300 giờ/năm
- Không quá 50% số giờ làm việc bình thường trong 01 ngày, nếu áp dụng lịch làm việc theo tuần thì tổng số giờ làm việc bình thường và số giờ làm thêm không quá 12 giờ/ngày.
- Không quá 30 giờ/tháng.
- Không quá 200 – 300 giờ/năm.
- Sản xuất, gia công xuất khẩu sản phẩm là hàng dệt, may, da, giày, chế biến nông, lâm, thủy sản;
- Sản xuất, cung cấp điện, viễn thông, lọc dầu; cấp, thoát nước;
- Các trường hợp khác phải giải quyết công việc cấp bách, không thể trì hoãn.
19. Thời gian nghỉ trước khi sinh không quá 2 tháng
(Điều 157 Luật số 10/2012/QH13 ngày 18/6/2012)
20. Tổn thất dụng cụ lao động bồi thường không quá 3 tháng lương
(Điều 130 Luật số 10/2012/QH13 ngày 18/6/2012)
>> Các khoản chi phí được trừ khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2019
>> Cách xử lý chi phí đầu vào không có hóa đơn
>> Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm như thế nào?
>> 5 giải pháp giúp doanh nghiệp cắt giảm chi phí kinh doanh hiệu quả
0904 885 833
https://www.misa.vn/
