Tổng hợp đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý

Thuế giá trị gia tăng thường được khai theo tháng, trừ các trường hợp khai theo quý hoặc năm. Dưới đây là các đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý

• Cách hạch toán tài khoản 133 – thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
• Tổng hợp đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý
• Bảng danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu
• Hạch toán trường hợp sai thuế giá trị gia tăng GTGT
• Tổng hợp toàn văn file word 20 văn bản thuế giá trị gia tăng

1. Đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý

Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC, đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo quý gồm:

+ Người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống

+ Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Sau khi sản xuất, kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

• Hướng dẫn xác định doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề làm điều kiện xác định đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo quý

+ Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng và doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng).

+ Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc thì doanh thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.

•  Thời kỳ khai thuế theo quý

+ Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 03 năm.

+ Trong chu kỳ khai thuế ổn định theo quý, nếu người nộp thuế tự phát hiện hoặc qua thanh tra, kiểm tra, cơ quan thuế kết luận doanh thu của năm trước liền kề của chu kỳ khai thuế ổn định này trên 50 tỷ đồng, người nộp thuế không đủ điều kiện để khai thuế giá trị gia tăng theo quý của chu kỳ ổn định đó thì từ năm tiếp theo liền kề của năm phát hiện cho đến hết chu kỳ ổn định, người nộp thuế phải thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

+ Trong chu kỳ khai thuế ổn định theo tháng, nếu người nộp thuế tự phát hiện hoặc qua thanh tra, kiểm tra, cơ quan thuế kết luận doanh thu của năm trước liền kề của chu kỳ khai thuế ổn định này từ 50 tỷ đồng trở xuống, người nộp thuế đủ điều kiện để khai thuế giá trị gia tăng theo quý của chu kỳ ổn định đó thì người nộp thuế được lựa chọn hình thức khai thuế theo tháng hoặc quý từ năm tiếp theo liền kề của năm phát hiện cho đến hết chu kỳ ổn định.

| Đọc thêm: Hạch toán trường hợp sai thuế giá trị gia tăng GTGT

2. Các đối tượng khai thuế GTGT theo tháng

Theo điểm a khoản 2 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC, khai thuế giá trị gia tăng là loại khai thuế theo tháng trừ các trường hợp khai thuế giá trị gia tăng theo quý, theo từng lần phát sinh, cụ thể:

+ Khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

+ Khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh đối với thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên.

Vì vậy đối với các cơ sở kinh doanh, nhập khẩu hàng hóa có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước đó lớn hơn 50 tỷ đồng thì sẽ thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo từng tháng.

Trên đây là những quy định về đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý. Kế toán các doanh nghiệp cần lưu ý để tránh những sai sót trong quá trình thực hiện kê khai

Phần mềm kế toán MISA SME.NET hỗ trợ doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT nhanh chóng, đơn giản. Anh chị tìm hiểu thêm về tính năng Thuế trên phần mềm kế toán MISA SME.NET tại link dưới đây: