>> Các phương pháp hạch toán kế toán hàng hóa bán buôn qua kho
>> Hướng dẫn hạch toán trường hợp hàng về trước hóa đơn về sau
1. Hạch toán tiền thuế truy thu sau quyết toán
- Truy thu thuế GTGT
Hạch toán thuế
– Nợ TK 4211
– Có TK 33311
Nộp tiền thuế
– Nợ TK 33311
– Có TK 111; 112
- Truy thu thuế TNDN
– Nợ TK 4211
– Có TK 3334
Nộp tiền thuế
– Nợ TK 3334
– Có TK 111; 112
- Phạt nộp chậm
– Nợ TK 811
– Có TK 3339
Nộp tiền thuế
– Nợ TK 3339
– Có TK 111, 112
- Phạt vi phạm hành chính
– Nợ TK 811
– Có TK 3339
Nộp thuế
– Nợ TK 3339
– Có TK 111, 112
- Loại kho sau quyết toán
– Nợ TK 1381
– Có TK 156; 152; 153
* Khi quyết toán thuế yêu cầu loại
– Nợ TK 811
– Có TK 1381
- Trường hợp thuế TNCN
– Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp
– Có TK 334 – Phải trả người lao động
* Trường hợp do công ty phải trả
– Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp
– Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Bút toán nộp tiền
Nợ TK 3335
Có TK 111; 112
- Điều chỉnh sổ trích khấu hao TSCĐ
Có TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ
II. Cách xử lý hạch toán
- Nếu hạch toán vào TK 4211:
– Khi kết thúc năm tài chính, báo cáo quyết tóan đã lập và đã đựơc thông qua kết quả kinh doanh trong năm. Thưởng phạt liên quan tới kết quả kinh doanh trong kỳ đã được thực hiện trên cơ sở thành tích của từng cá nhân trong Doanh nghiệp. Nếu kế tóan hạch toán các khỏan truy thu, phạt thuế vào lợi nhuận của năm trước, mà không có sự thông qua tập thể, không minh bạch, có thể đã che dấu đi những sai phạm (dẫn tới phải truy thu và phạt thuế) của những cá nhân liên quan.
- Nếu hạch toán vào TK 811:
– Không giấu được những sai phạm của những cá nhân từ những năm trước.
– Cuối kỳ phải loại trừ những khỏan truy thu, phạt thuế này trước khi tính thuế TNDN.
Cách hạch toán vào TK 811 thường được các công ty quy mô lớn, có bộ máy quản lý chuyên nghiệp thực hiện. Với những kế toán ở những công ty nhỏ, không muốn phải hạch toán kết chuyển phức tạp, thường chọn cách hạch toán thẳng vào TK 4211.
Như vậy, việc làm giảm lơi nhuân đối với các khoản truy thu là khoản nhay cảm đối với kế toán khi phải giải trình với các chủ doanh nghiệp về số liệu này. Mặc dù cách hạch toán không phức tạp nhưng những hệ lụy mà nó mang lại khiến kế toán phải lưa chọn để giải trình cho phù hợp.
>> Hướng dẫn cách hạch toán chi phí thuế TNDN hiện hành
>> Các phương pháp hạch toán kế toán hàng hóa bán buôn qua kho
>> Hướng dẫn hạch toán trường hợp hàng về trước hóa đơn về sau