Vàng có chịu thuế GTGT không là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân quan tâm khi thực hiện hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc đá quý. Trên thực tế, không phải mọi loại vàng đều áp dụng cùng một chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT). Tùy vào từng loại như vàng miếng, vàng trang sức hay vàng nguyên liệu mà quy định về đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và phương pháp tính thuế sẽ có sự khác nhau.
Bài viết dưới đây phần mềm kế toán MISA SME sẽ giúp doanh nghiệp và kế toán hiểu rõ vàng có chịu thuế GTGT không, thuế suất thuế GTGT của vàng, bạc, đá quý và cách áp dụng theo quy định mới nhất hiện hành.
1. Vàng có chịu thuế GTGT không?
Theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng chịu thuế GTGT như sau:
Đối tượng chịu thuế
Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này
Đồng thời, căn cứ vào khoản 22 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT cụ thể như sau:
Đối tượng không chịu thuế
…22. Vàng dạng thỏi, miếng chưa được chế tác thành sản phẩm mỹ nghệ, đồ trang sức hay sản phẩm khác ở khâu nhập khẩu.
Như vậy vàng có thể thuộc đối tượng chịu thuế hoặc không chịu thuế GTGT tùy theo mục đích và hình thức kinh doanh. Cụ thể:
- Vàng dạng thỏi, miếng chưa được chế tác thành sản phẩm đồ trang sức ở khâu nhập khẩu sẽ không phải chịu thuế GTGT theo quy định pháp luật.
- Vàng trang sức, mỹ nghệ đã qua chế tác sẽ là đối tượng chịu thuế GTGT vì đây là hàng hoá sử dụng cho tiêu dùng ở Việt Nam.
2. Thuế suất thuế GTGT của vàng, bạc, đá quý
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng đối với hoạt động kinh doanh vàng, bạc và đá quý thông thường là 10%. Đây là mức thuế suất áp dụng cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ trên thị trường, bao gồm vàng bạc đá quý dưới dạng nguyên liệu hoặc sản phẩm đã qua chế tác.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý không phải mọi loại vàng bạc đá quý đều thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 10%. Pháp luật hiện hành có quy định riêng đối với từng loại sản phẩm, cụ thể:
- Vàng miếng chưa qua chế tác: thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Vàng trang sức, bạc chế tác, đá quý gia công thành sản phẩm: áp dụng thuế suất GTGT 10%.
- Hoạt động mua bán vàng nguyên liệu cần được phân loại rõ để tránh kê khai sai thuế suất.
Đối với vàng miếng nguyên chất chưa chế tác, doanh nghiệp không phải kê khai và nộp thuế GTGT đối với phần giá trị tăng thêm phát sinh từ giao dịch. Quy định này được ban hành nhằm hỗ trợ mục tiêu ổn định thị trường vàng và phục vụ hoạt động dự trữ quốc gia.
Ngược lại, các sản phẩm như vàng trang sức, bạc mỹ nghệ hoặc đá quý đã qua gia công sẽ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 10%. Khi đó, doanh nghiệp cần xác định chính xác giá tính thuế, doanh thu và hóa đơn đầu ra để thực hiện kê khai đúng quy định.
3. Cách tính thuế GTGT cho hoạt động kinh doanh vàng bạc đá quý
Căn cứ khoản 1 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về cách tính thuế như sau:
Phương pháp tính trực tiếp
1. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.
Giá trị gia tăng của hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.
Trường hợp cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng hoạt động này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.…
Bên cạnh đó, căn cứ Điều 22 Nghị định 181/2025/NĐ-CP có quy định như sau:
Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý
1. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.
2. Giá trị gia tăng của hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng. Trong đó:
a) Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra là giá thực tế bán ghi trên hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia tăng và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.
b) Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế giá trị gia tăng dùng cho mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.
3. Trường hợp cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng hoạt động này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
Như vậy, hoạt động kinh doanh vàng bạc, đá quý thuộc trường hợp kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
Theo đó, số thuế GTGT phải nộp được xác định theo công thức:
| Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng × Thuế suất thuế GTGT |
Trong đó:
- Giá trị gia tăng = Giá thanh toán bán ra – Giá thanh toán mua vào tương ứng
- Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra là giá thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm: tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia tăng và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.
- Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào là giá trị vàng, bạc, đá quý mua hoặc nhập khẩu đã bao gồm thuế GTGT, dùng tương ứng cho hoạt động mua bán, chế tác hàng hóa bán ra.
4. Phân biệt vàng trang sức và vàng miếng
Doanh nghiệp kinh doanh vàng bạc đá quý cần phân biệt rõ giữa vàng trang sức, mỹ nghệ và vàng miếng để áp dụng đúng quy định về thuế GTGT, hóa đơn và kê khai thuế. Theo quy định hiện hành:
- Vàng trang sức, mỹ nghệ là sản phẩm vàng có hàm lượng từ 8 Kara (tương đương 33,33%) trở lên, đã qua gia công, chế tác nhằm phục vụ nhu cầu trang sức hoặc trang trí mỹ thuật.
(Căn cứ khoản 1 Điều 3 Nghị định 24/2012/NĐ-CP về quản lý hoạt động kinh doanh vàng). - Vàng miếng là sản phẩm vàng được dập thành miếng, có ghi chữ, số thể hiện khối lượng, chất lượng và ký mã hiệu của doanh nghiệp hoặc ngân hàng thương mại được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép sản xuất; đồng thời bao gồm vàng miếng do Ngân hàng Nhà nước tổ chức sản xuất trong từng thời kỳ.
(Căn cứ khoản 2 Điều 3 Nghị định 24/2012/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 232/2025/NĐ-CP).
Do đó, doanh nghiệp nên rà soát kỹ đặc điểm sản phẩm, hồ sơ nguồn gốc và mục đích sử dụng trước khi thực hiện kê khai thuế GTGT.
Kết luận
Vàng có chịu thuế GTGT không phụ thuộc vào bản chất hàng hóa. Trong đó, vàng nguyên liệu không chịu thuế, còn vàng trang sức, bạc, đá quý chịu thuế GTGT 10% theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Việc hiểu đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp kê khai chính xác, tránh rủi ro về thuế.
Để hỗ trợ doanh nghiệp quản lý và kê khai thuế hiệu quả, phần mềm kế toán MISA SME cung cấp nhiều tính năng hữu ích:
- Xem báo cáo điều hành mọi lúc mọi nơi giúp lãnh đạo nắm bắt tình hình tài chính kịp thời
- Kết nối ngân hàng điện tử hỗ trợ đối chiếu số dư và giao dịch nhanh chóng
- Kết nối với hơn 100 đối tác như hóa đơn điện tử, chữ ký số, bán hàng giúp đồng bộ dữ liệu
- Tự động nhập liệu từ hóa đơn và file excel giúp giảm sai sót
- Cung cấp đầy đủ hệ thống báo cáo quản trị theo nhu cầu doanh nghiệp
- Tự động hóa việc lập báo cáo tài chính và báo cáo thuế chính xác, kịp thời
- Hỗ trợ kiểm soát chứng từ hợp lệ, cảnh báo rủi ro về hóa đơn
Việc ứng dụng phần mềm kế toán không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định thuế mà còn nâng cao hiệu quả quản trị tài chính trong dài hạn.
0904 885 833
https://sme.misa.vn/
