Làm tiếp thị liên kết tiktok có đóng thuế không? Quy định mới năm 2026

13/07/2026

Mục lục hiện

Làm tiếp thị liên kết TikTok có đóng thuế không là câu hỏi được nhiều KOC, nhà sáng tạo nội dung và cá nhân kiếm tiền trên TikTok quan tâm. Việc hiểu đúng quy định thuế sẽ giúp bạn kê khai chính xác và tránh các rủi ro pháp lý. Theo dõi ngay bài viết dưới đây của phần mềm kế toán MISA SME để cập nhật quy định mới nhất về đối tượng phải nộp thuế, cách kê khai và tính thuế đối với TikTok Affiliate.

1. Tiếp thị liên kết là gì?

Tiếp thị liên kết hay affiliate marketing là hình thức kiếm tiền trực tuyến, trong đó, cá nhân hoặc tổ chức quảng bá sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp thông qua đường liên kết (Affiliate link). Khi khách hàng thực hiện hành động theo yêu cầu như mua hàng hoặc đăng ký dịch vụ qua liên kết này, người làm tiếp thị sẽ nhận được hoa hồng theo chính sách của Nhà cung cấp.

Mô hình liên kết tiếp thị thường được phân chia thành 4 phần chính như sau:

Nhà cung cấp (Merchant): Doanh nghiệp cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ
Người tiếp thị liên kết (Affiliate/Publisher): Cá nhân hoặc tổ chức quảng bá sản phẩm để nhận hoa hồng.
Khách hàng (Customer): Người mua hàng hoặc sử dụng dịch vụ thông qua liên kết tiếp thị.
Nền tảng tiếp thị liên kết (Affiliate Network): Đơn vị kết nối nhà cung cấp với người làm tiếp thị, đồng thời quản lý việc theo dõi đơn hàng và thanh toán hoa hồng.

Về lợi ích, hoạt động tiếp thị liên kết mang đến nhiều giá trị cho cả doanh nghiệp và người làm tiếp thị. Cụ thể như sau:

a. Đối với doanh nghiệp

Mở rộng độ phủ thương hiệu: Tiếp cận nhiều khách hàng tiềm năng thông qua mạng lưới Publisher
Gia tăng doanh số: Thu hút khách hàng có nhu cầu thực, góp phần nâng cao tỷ lệ chuyển đổi
Tối ưu chi phí marketing: Chi trả hoa hồng khi phát sinh kết quả như đơn hàng hoặc chuyển đổi thành công
Đo lường hiệu quả dễ dàng: Theo dõi nguồn khách hàng, doanh thu và hiệu quả của từng Publisher để tối ưu chiến dịch
Nâng cao lợi nhuận: Mô hình trả thưởng theo hiệu quả giúp tối ưu tỷ suất hoàn vốn (ROI)

b. Đối với người làm tiếp thị liên kết (Publisher)

Dễ tham gia: Phù hợp với người sáng tạo nội dung, TikToker, YouTuber, Blogger, KOL/KOC hoặc bất kỳ ai có khả năng giới thiệu sản phẩm.
Chi phí khởi đầu thấp: Không cần nhập hàng hay đầu tư nhiều vốn.
Không cần sở hữu sản phẩm: Chỉ tập trung quảng bá, còn doanh nghiệp chịu trách nhiệm bán hàng, giao hàng và chăm sóc khách hàng.
Linh hoạt thời gian và địa điểm: Có thể làm việc ở bất kỳ đâu chỉ cần thiết bị kết nối Internet.
Rủi ro thấp: Không phải chịu chi phí tồn kho, vận chuyển hay bảo hành sản phẩm.
Tạo thêm nguồn thu nhập: Có thể làm bán thời gian hoặc phát triển thành nguồn thu nhập ổn định nếu xây dựng được tệp khách hàng và nội dung chất lượng.

Lợi ích khi làm tiếp thị liên kết tiktok

2. Làm tiếp thị liên kết tiktok có đóng thuế không?

Có. Cá nhân làm tiếp thị liên kết (TikTok Affiliate) nhận hoa hồng từ việc giới thiệu, quảng bá sản phẩm trên TikTok có thể phải thực hiện nghĩa vụ thuế nếu khoản thu nhập này thuộc diện thu nhập từ kinh doanh theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

Theo điểm a khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, thu nhập từ kinh doanh bao gồm thu nhập phát sinh từ hoạt động cung cấp dịch vụ và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật. Hoạt động tiếp thị liên kết trên TikTok, trong đó cá nhân nhận hoa hồng từ việc quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ, có bản chất là hoạt động cung cấp dịch vụ trên nền tảng số nên được xác định nghĩa vụ thuế theo quy định này.

Bên cạnh đó, Điều 67 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định việc khấu trừ thuế, khai thuế thay và nộp thuế thay đối với một số khoản thu nhập của cá nhân. Đáng chú ý, Nghị định quy định thu nhập từ hoạt động kinh doanh thông qua chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán thuộc trường hợp thực hiện theo cơ chế quản lý thuế riêng; nếu tổ chức chi trả chưa thực hiện khấu trừ, khai và nộp thuế thay thì cá nhân có trách nhiệm trực tiếp kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Làm tiếp thị liên kết vẫn phải đóng thuế theo quy định

Do đó, cá nhân làm TikTok Affiliate không mặc nhiên được miễn thuế. Việc có phải nộp thuế hay không còn phụ thuộc vào mức doanh thu tính thuế và các điều kiện áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân cùng Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Trường hợp doanh thu chưa đạt ngưỡng phải nộp thuế thì cá nhân không phải nộp thuế, nhưng vẫn nên theo dõi doanh thu để thực hiện đúng nghĩa vụ khi phát sinh.

3. Kê khai và nộp thuế khi làm tiếp thị liên kết Tiktok năm 2026

Tùy theo việc có đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hay không, thu nhập từ tiktok affiliate sẽ được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Từ đó, áp dụng cách khấu trừ và kê khai thuế khác nhau.

3.1 Trường hợp cá nhân không đăng ký hộ kinh doanh

Theo điểm c khoản 2 điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP:

c) tiền thu lao nhận được từ cung cấp dịch vụ của cá nhân không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế cho hoạt động kinh doanh, kể cả có hay không có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề

Điều này có nghĩa là, khoản thu lào mà cá nhân nhận được từ việc cung cấp dịch vụ nhưng không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế cho hoạt động kinh doanh được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Nếu cá nhân làm tiktok affiliate chỉ nhận hoa hồng tiếp thị liên kết và không đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thì khoản thu nhập này thuộc diện thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Đối với khoản thu nhập này, Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định tổ chức trả thu nhập phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% trước khi chi trả nếu mức chi từ 5 triệu đồng/lần trở lên. Trường hợp khoản chi dưới 5 triệu đồng/lần, tổ chức chi trả thu nhập vẫn được khấu trừ 10% nếu cá nhân có yêu cầu.

Khấu trừ 10% thuế theo quy định đối với mức chi từ 5 triệu đồng/lần trở lên

Sau khi kết thúc năm tính thuế, cá nhân thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Số thuế phải nộp cuối cùng được xác định theo biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi trừ các khoản giảm trừ và số thuế đã tạm khấu trừ nếu có.

3.2 Trường hợp cá nhân đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh

Nếu cá nhân thực hiện hoạt động TikTok Affiliate dưới hình thức hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, khoản hoa hồng nhận được được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định đối với cá nhân kinh doanh.

Theo khoản 1 Điều 2 và Điều 43 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với từng giao dịch phát sinh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng. Đồng thời, khoản 1 Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP tiếp tục khẳng định trách nhiệm này của chủ quản nền tảng đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số.

Trường hợp đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sẽ được nền tảng thực hiện khấu trừ nộp thuế thay

Như vậy, đối với cá nhân đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, TikTok hoặc đơn vị quản lý nền tảng (nếu thuộc đối tượng phải khấu trừ theo quy định) sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay các khoản thuế phát sinh. Cá nhân cần theo dõi doanh thu, chứng từ khấu trừ và thực hiện các nghĩa vụ thuế khác (nếu có) theo quy định của pháp luật.

Phần mềm kế toán giúp quản lý doanh thu, hóa đơn, tự động hạch toán, tổng hợp số liệu và lập báo cáo theo quy định mới, hạn chế sai sót khi kê khai và quyết toán thuế.

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm tiếp thị liên kết tiktok có phải quyết toán thuế TNCN cuối năm không?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm tiếp thị liên kết tiktok phải quyết toán thuế TNCN cuối năm nhưng không áp dụng cho mọi trường hợp.

Cụ thể, theo khoản 3 Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

Có tổng doanh thu trong năm trên 3 tỷ đồng
Có doanh thu trong năm trên 1 tỷ đồng hoặc lựa chọn tính thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trường hợp quyết toán thuế TNCN theo năm

Quy định này áp dụng đối với cả trường hợp chỉ kinh doanh trên nền tảng số và trường hợp vừa kinh doanh tại địa điểm cố định vừa kinh doanh trên nền tảng số.

Như vậy, nếu cá nhân làm tiếp thị liên kết tiktok đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, đồng thời đáp ứng 1 trong các điều kiện nêu trên thì phải thực hiện quyết toán thuế TNCN vào cuối năm theo quy định.

Khi quyết toán, số thuế TNCN đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số khấu trừ, khai và nộp thay sẽ được trừ vào số thuế phải nộp, giúp tránh tình trạng nộp thuế trùng đối với cùng một khoản thu nhập.

5. Cách tính thuế khi làm tiếp thị liên kết TikTok

Trường hợp không đăng ký hộ kinh doanh

Nếu cá nhân làm TikTok Affiliate không đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, khoản hoa hồng nhận được được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công theo điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Khấu trừ thuế

Theo điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức trả thu nhập sẽ:

Khấu trừ 10% thuế TNCN đối với khoản chi từ 5 triệu đồng/lần trở lên
Nếu khoản chi dưới 5 triệu đồng/lần, tổ chức vẫn có thể khấu trừ 10% khi cá nhân có yêu cầu

Quyết toán cuối năm

Khoản thuế 10% chỉ là thuế tạm khấu trừ. Cuối năm, cá nhân thực hiện quyết toán thuế và số thuế phải nộp được tính theo biểu thuế lũy tiếp từng phần sau khi trừ các khoản gồm:

Giảm trừ gia cảnh
Các khoản giảm trừ khác theo quy định
Số thuế đã bị khấu trừ trong năm

Các mục được giảm trừ khi tính thuế TNCN

Ví dụ như sau: Anh A làm tiếp thị liên kết và nhận 12 triệu tiền hoa hồng trong tháng 8. Tiktok sẽ khấu trừ 10% thế của anh A: 12.000.000 × 10% = 1.200.000 đồng.

Khi quyết toán cuối năm, nếu sau khi tính lại số thuế phải nộp thấp hơn 1,2 triệu đồng thì cá nhân được hoàn phần chênh lệch.

Trường hợp đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh

Nếu cá nhân đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, khoản hoa hồng TikTok Affiliate được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế đối với các giao dịch thuộc phạm vi áp dụng.

Cách tính thuế phải nộp như sau:

Thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế × Thuế suất

Tỷ lệ thuế áp dụng phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh theo Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Ví dụ minh họa: Chị B đăng ký hộ kinh doanh và nhận được 80 triệu đồng tiền hoa hồng từ hoạt động tiếp thị liên kết. Vậy số tiền thuế mà chị phải nộp sẽ được tính bằng công thức như sau:

80 triệu đồng × thuế suất của ngành nghề tương ứng

Trong trường hợp nền tảng đã khấu trừ và nộp thay thuế thì khoản thuế này sẽ được ghi nhận để xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân theo quy định.

6. TikTok có tự khấu trừ thuế cho người làm Affiliate không?

Có, nhưng không áp dụng cho mọi trường hợp. Việc TikTok hoặc chủ quản nền tảng có thực hiện khấu trừ thuế hay không phụ thuộc vào hình thức hoạt động của người làm TikTok Affiliate và quy định về quản lý thuế đối với nền tảng thương mại điện tử.

Tiktok có khấu trừ cho người làm tiếp thị liên kết nhưng không phải trong mọi trường hợp

Theo khoản 1 Điều 43 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, chủ quản nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN đối với từng giao dịch phát sinh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng. Quy định này tiếp tục được khẳng định tại khoản 1 Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Do đó, nếu cá nhân làm TikTok Affiliate đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh và phát sinh doanh thu thông qua nền tảng thuộc diện phải khấu trừ, TikTok hoặc đơn vị quản lý nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay các khoản thuế theo quy định.

Ngược lại, đối với cá nhân không đăng ký hộ kinh doanh, khoản hoa hồng tiếp thị liên kết được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khi đó, việc khấu trừ thuế không do TikTok thực hiện theo cơ chế của nền tảng thương mại điện tử mà do tổ chức trả thu nhập thực hiện. Theo Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức chi trả phải khấu trừ 10% thuế TNCN đối với khoản chi từ 5 triệu đồng/lần trở lên trước khi thanh toán cho cá nhân.

7. Giải đáp những câu hỏi thường gặp

Câu hỏi: Làm TikTok Affiliate có phải xuất hóa đơn không?

Trả lời: Nếu cá nhân không đăng ký kinh doanh, khoản hoa hồng tiếp thị liên kết thường không thuộc trường hợp phải lập hóa đơn.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, việc có phải xuất hóa đơn hay không được thực hiện theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ đối với từng giao dịch phát sinh.

Câu hỏi: Đã bị khấu trừ thuế thì có phải quyết toán thuế cuối năm không?

Trả lời: Không phải mọi trường hợp đều phải quyết toán thuế.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, việc quyết toán thuế được thực hiện theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn có liên quan.

Câu hỏi: Làm TikTok Affiliate và Shopee Affiliate có phải cộng doanh thu để tính thuế không?

Trả lời: Có. Nếu cùng thuộc hoạt động kinh doanh của một cá nhân thì doanh thu từ TikTok Affiliate, Shopee Affiliate và các nền tảng khác cần được tổng hợp để xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.

Kết luận

Qua bài viết có thể thấy, làm tiếp thị liên kết TikTok có đóng thuế không phụ thuộc vào hình thức hoạt động và mức doanh thu của từng cá nhân. Nắm rõ quy định về kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế sẽ giúp người làm TikTok Affiliate thực hiện đúng nghĩa vụ và hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra. Vì vậy, hãy thường xuyên cập nhật chính sách thuế mới để kê khai và nộp thuế đúng quy định.

Quy định thuế ngày càng thay đổi, nhất là đối với các doanh nghiệp quản lý phải xử lý khối lượng lớn hóa đơn, chứng từ và nguồn doanh thu khác nhau. Nếu gặp 1 sai sót nhỏ có thể gây mất nhiều thời gian để giải trình, điều chỉnh hồ sơ và đối mặt với rủi ro về thuế.

Phần mềm kế toán MISa là giải pháp giúp các doanh nghiệp chuẩn hóa toàn bộ quy trình kế toán – thuế, từ ghi nhận chứng từ đến lập báo cáo, giúp kế toán luôn chủ động trước các thay đổi của chính sách:

Tự động hạch toán và tổng hợp số liệu kế toán.
Quản lý tập trung hóa đơn, chứng từ và doanh thu.
Hỗ trợ lập tờ khai, báo cáo thuế nhanh chóng, chính xác.
Cập nhật kịp thời các quy định thuế mới, giảm rủi ro kê khai sai.
Kết nối đồng bộ với hóa đơn điện tử, ngân hàng và nhiều hệ thống quản trị, giúp tối ưu công việc kế toán.

Đăng ký dùng thử miễn phí MISA ngay hôm nay để đơn giản hóa công tác kế toán, giảm áp lực mỗi kỳ kê khai và giúp doanh nghiệp an tâm tuân thủ quy định thuế.