Tiểu mục 4931 là thuế gì? Cập nhật quy định mới 2026

17/06/2026

Mục lục hiện

“Tiểu mục 4931 là gì” là thắc mắc của nhiều doanh nghiệp và kế toán khi phát sinh tiền chậm nộp thuế GTGT hoặc thực hiện nộp ngân sách nhà nước trên eTax. Việc hiểu đúng ý nghĩa của mã tiểu mục này sẽ giúp người nộp thuế kê khai, nộp tiền chính xác và hạn chế các sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Cùng tìm hiểu chi tiết tiểu mục 4931 là gì, cách tính tiền chậm nộp và những lưu ý quan trọng trong bài viết dưới đây của phần mềm quản lý kế toán MISA SME.

1. Tiểu mục 4931 là thuế gì?

Tiểu mục 4931 là một mã nội dung kinh tế được dùng để hạch toán khoản tiền chậm nộp thuế GTGT từ hàng hóa, dịch vụ sản xuất kinh doanh trong nước (Trừ một số lĩnh vực đặc thù được quy định riêng).

Mã tiêu mục này được sử dụng khi người nộp thuế không hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đúng thời hạn, dẫn đến phát sinh tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Do đó, việc xác định đúng tiểu mục giúp cơ quan thuế theo dõi chính xác các khoản thu ngân sach và hạn chế sai sót khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

Mục	4900		Các khoản thu khác
Tiểu mục		4931	Tiền chậm nộp thuế giá trị gia tăng từ hàng hóa sản xuất kinh doanh trong nước khác còn lại

2. Cách tính tiền chậm nộp thuế GTGT

Tiền chậm nộp thuế GTGt được tính trên số thuế còn thiếu và số ngày chậm nộp thực tế. Công thức tính như sau:

Tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp

Ngoài tiền chậm nộp, doanh nghiệp còn có thể bị xử phạt hành chính về thuế nếu thuộc vào những trường hợp vi phạm quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp chậm nộp thuế một ngày có thể phát sinh tiền chậm nộp kèm theo các rủi ro liên quan đến xử phạt hành chính. Phần mềm kế toán MISA giúp doanh nghiệp theo dõi chính xác thời hạn kê khai, quản lý nghĩa vụ thuế, tự động tổng hợp số liệu và lập báo cáo chính xác, hạn chế sai sót dẫn đến phát sinh các khoản tiền chậm nộp.

3. Trường hợp nào được miễn nộp tiền chậm nộp

Theo Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp được miễn tính tiền chậm nộp trong những trường hợp sau:

Cung cấp hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách Nhà nước nhưng chưa được cơ quan có thẩm quyền thanh toán
Nhà thầu phụ cũng được áp dụng nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo hợp đồng và quy định của pháp luật

Lưu ý, số tiền được miễn tính chậm nộp không vượt quá số tiền ngân sách Nhà nước chưa thanh toán cho doanh nghiệp.

Hai trường hợp được miễn tính tiền chậm nộp

4. Lưu ý để tránh phát sinh tiểu mục 4931

Để hạn chế phát sinh tiền chậm nộp thuế GTGT và phải nộp tiểu mục 4931, doanh nghiệp cần phải lưu ý đến 1 số vấn đề như sau:

Nộp thuế đúng thời hạn theo quy định để không bị tính tiền chậm nộp
Theo dõi lịch kê khai và nộp thuế bằng phần mềm hoặc lịch nhắc việc để tránh quên thời hạn
Kiểm tra hồ sơ khai thuế trước khi nộp nhằm hạn chế sai sót dẫn đến phát sinh nghĩa vụ thuế bổ sung
Theo dõi các chính sách gia hạn nộp thuế để kịp thời thực hiện thủ tục khi đủ điều kiện
Tra cứu thường xuyên nghĩa vụ thuế trên eTax để phát hiện và xử lý sớm các khoản thuế còn nợ hoặc tiền chậm nộp
Cập nhật các quy định mới về thuế hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia khi có vướng mắc để đảm bảo thực hiện đúng quy định

Một số lưu ý phòng tránh phát sinh tiểu mục 4931

5. Giải đáp một số câu hỏi thường gặp

Câu hỏi: Tiểu mục 4931 áp dụng trong trường hợp nào?

Trả lời: Tiểu mục 4931 được sử dụng để nộp tiền chậm nộp thuế GTGT phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong nước. Khoản tiền này phát sinh khi người nộp thuế không hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế GTGT đúng thời hạn theo quy định.

Câu hỏi: Nộp thừa tiền theo tiểu mục 4931 có được xử lý không?

Trả lời: Có. Trường hợp nộp thừa tiền chậm nộp theo tiểu mục 4931, doanh nghiệp có thể đề nghị bù trừ vào các khoản thuế còn phải nộp hoặc hoàn trả nếu không còn nghĩa vụ thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Kết luận

Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ tiểu mục 4931 là gì, trường hợp áp dụng, cách tính tiền chậm nộp thuế GTGT cũng như các lưu ý để hạn chế phát sinh khoản tiền này. Nắm vững quy định và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng thời hạn sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, tránh các khoản chậm nộp và đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật về thuế.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần có một công cụ hỗ trợ quản lý toàn diện để han chế sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế. Phần mềm kế toán MISA là giải pháp được nhiều đơn vị lựa chọn hỗ trợ theo dõi nghĩa vụ thuế, lập tờ khai, kết nối hóa đơn điện tử, tổng hợp báo cáo nhanh chóng và giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định và giảm thiểu nguy cơ phát sinh các khoản tiền phạt.

Một số tính năng nổi bật của phần mềm kế toán MISA có thể kể đến như: