Việc nộp tờ khai thuế GTGT đúng quy trình, đúng mẫu biểu và đúng thời hạn trở thành một trong những nghĩa vụ trọng yếu của kế toán doanh nghiệp. Năm 2026, hệ thống tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử đã được chuyển hoàn toàn sang Cổng Dịch vụ công Tổng cục Thuế, đồng thời nhiều quy định mới về phương pháp tính thuế, mẫu tờ khai và mã thủ tục hành chính cũng được cập nhật.
Bài viết dưới đây phần mềm kế toán MISA SME sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết cách nộp tờ khai thuế GTGT và nộp thuế GTGT mới nhất giúp kế toán và chủ doanh nghiệp thực hiện thủ tục một cách chính xác, tránh các rủi ro về xử phạt hành chính.
1. Tờ khai thuế GTGT là gì? Đối tượng phải nộp
Tờ khai thuế GTGT là biểu mẫu do người nộp thuế lập nhằm kê khai toàn bộ hoạt động mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Thông qua đó, cơ quan thuế xác định số thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp phải nộp vào ngân sách nhà nước hoặc số thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.
Theo quy định pháp luật về thuế, tất cả doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT đều có trách nhiệm lập tờ khai thuế GTGT, kể cả trong trường hợp kỳ tính thuế không phát sinh doanh thu hoặc không phát sinh số thuế phải nộp. Cụ thể bao gồm:
- Các tổ chức kinh doanh được thành lập hợp pháp theo Luật Doanh nghiệp, Luật Hợp tác xã và các quy định pháp luật chuyên ngành liên quan.
- Các tổ chức kinh tế trực thuộc tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang, đơn vị sự nghiệp cùng các tổ chức khác có phát sinh hoạt động kinh tế.
- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, chi nhánh của thương nhân nước ngoài hoạt động tại Việt Nam.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng chịu thuế.
2. Tờ khai thuế GTGT mới nhất – Mẫu số 01/GTGT TT80
Hiện nay, tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT TT80 là mẫu biểu áp dụng phổ biến nhất, dành cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Tờ khai thuế 01/GTGT mới nhất 2026 là tờ khai thuế GTGT áp dụng đối với người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC.
Tùy đặc thù sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thể phải nộp kèm các phụ lục như 01-2/GTGT, 01-3/GTGT hoặc 01-6/GTGT.
Mã thủ tục hành chính một số tờ khai phổ biến cần lưu ý:
- Tờ khai 01/GTGT (phương pháp khấu trừ): mã 1.007014.
- Khai thuế GTGT phương pháp trực tiếp trên GTGT: mã 1.007016.
- Tờ khai bổ sung 01/GTGT: mã 1.008327.
Xem chi tiết : Cách điền chi tiết tờ khai 01/GTGT
3. Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT trên Thuế điện tử
Đối với một số trường hợp đặc thù, doanh nghiệp vẫn có thể nộp tờ khai thuế GTGT trên Thuế điện tử tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn theo các bước sau:
- Bước 1: Truy cập hệ thống và đăng nhập bằng mã số thuế kèm mật khẩu.
- Bước 2: Vào menu “Khai thuế” → “Nộp tờ khai XML” hoặc “Kê khai trực tuyến”.
- Bước 3: Chọn tệp tờ khai từ máy tính (đã được kết xuất XML từ HTKK) =>> nhấn chọn “Ký điện tử”;
-
- Nhập mã PIN >> rồi chọn “Chấp nhận”;
-
- Thông báo “Ký tệp tờ khai thành công” hiển thị, nhấn OK để hoàn tất quá trình ký tệp tờ khai.
-
- Bấm Nộp tờ khai để gửi tờ khai đến Cơ quan Thuế.
- Bước 4: Nhận thông báo tiếp nhận qua email và kiểm tra kết quả phản hồi từ cơ quan thuế trong vòng 1 ngày làm việc.
4. Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT trên Dịch vụ công
Từ năm 2026, việc nộp tờ khai thuế GTGT trên Dịch vụ công thông qua địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn là kênh chính thức thay thế cho hệ thống Thuế điện tử cũ. Quy trình thực hiện như sau:
Bước 1: Truy cập website https://dichvucong.gdt.gov.vn
Bước 2: Chọn “Đăng nhập” và sử dụng Tài khoản định danh điện tử doanh nghiệp hoặc Tài khoản Thuế điện tử đã đăng ký.
- Chọn đối tượng là “Doanh nghiệp”.
- Thực hiện nhập thông tin đăng nhập:
Bước 3: Tại mục “Tên/Mã thủ tục hành chính”, nhập đúng mã TTHC tương ứng với loại tờ khai cần nộp (ví dụ 1.007014 cho tờ khai 01/GTGT).
Nhấn “Tìm kiếm” và tích vào biểu tượng dưới cột “Nộp hồ sơ”.
Bước 4: Chọn loại tờ khai (ví dụ 01/GTGT TT80/2021) và kích vào cột thao tác tương ứng.
Lựa chọn hình thức kê khai trực tuyến hoặc nộp file XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK.
- (1) Chọn hình thức nộp hồ sơ:
- Nếu doanh nghiệp đã lập tờ khai thuế trên phần mềm HTKK và kết xuất file XML, hãy chọn mục “Nộp XML” để tải file tờ khai lên hệ thống và thực hiện nộp qua mạng.
- Trường hợp chưa có file XML, doanh nghiệp chọn “Kê khai trực tuyến” để kê khai trực tiếp trên Cổng Dịch vụ công.
- (2) Nhấn “Tiếp tục” để sang bước tiếp theo.
Bước 5: Tải tờ khai lên hệ thống
(1) Tải tờ khai lên hệ thống
- Nhấn “Chọn tệp” để tải file tờ khai lên.
- Hệ thống sẽ hiển thị cửa sổ chọn file, doanh nghiệp chọn file XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK.
(2) Ký điện tử
- Sau khi tải tờ khai thành công, nhấn “Ký điện tử”.
- Hệ thống sẽ yêu cầu nhập mã PIN của chữ ký số.
- Nhập đúng mã PIN và chọn “Chấp nhận” để thực hiện ký điện tử.
- Khi ký thành công, hệ thống sẽ hiển thị thông báo xác nhận.
Lưu ý: Nếu khi chọn “Nộp tờ khai” hệ thống hiển thị thông báo “Chưa cài đặt hoặc bật Plugin chữ ký số”, thực hiện như sau:
- Nhấn “Đóng” để tắt thông báo.
- Vào mục “Trợ giúp” để tải và cài đặt:
-
- Phần mềm hỗ trợ ký điện tử TCT SigningHub
- Phần mềm hỗ trợ ký điện tử eSigner
- Sau khi cài đặt hoàn tất, đăng xuất khỏi hệ thống Dịch vụ công và đăng nhập lại.
- Thực hiện nộp lại hồ sơ từ đầu (bắt đầu lại từ bước 5).
(3) Nộp tờ khai
- Sau khi ký điện tử thành công, nhấn “Nộp tờ khai” để gửi hồ sơ khai thuế điện tử đến cơ quan thuế.
Bước 7: Hệ thống xác nhận đã ký số thành công và gửi tờ khai đến cơ quan thuế
- Sau khi nộp tờ khai thành công, hệ thống sẽ gửi Thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử vào email đăng ký nhận thông tin của doanh nghiệp để xác nhận thời gian cơ quan thuế đã tiếp nhận hồ sơ.
- Cơ quan thuế sẽ tiếp tục kiểm tra hồ sơ và gửi thông báo chấp nhận hoặc không chấp nhận hồ sơ trong vòng 01 ngày làm việc kể từ thời điểm tiếp nhận.
- Kết quả xử lý hồ sơ cũng sẽ được gửi về email doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế.
5. Cách nộp thuế GTGT trên Dịch vụ công sau khi đã nộp tờ khai
Việc nộp thuế GTGT trên Dịch vụ công là bước tiếp theo sau khi đã hoàn thành nộp tờ khai. Quy trình cách nộp thuế GTGT trên Dịch vụ công như sau:
- Bước 1: Đăng nhập hệ thống bằng tài khoản doanh nghiệp.
- Bước 2: Vào mục “Nộp thuế” → “Lập Giấy nộp tiền vào NSNN”.
- Bước 3: Sau khi chọn Lập giấy nộp tiền, kế toán thực hiện:
- Chọn Ngân hàng thực hiện nộp thuế
- Chọn nghĩa vụ thực hiện truy vấn: ” Tất cả”
- Bấm chọn truy vấn
- Bước 4: Hệ thống tự động hiển thị nghĩa vụ thuế phát sinh dựa trên tờ khai đã nộp, kế toán tìm chọn nghĩa vụ thuế GTGT cần phải nộp
- Bước 5: Kế toán thực hiện lập giấy nộp tiền và điền đầy đủ các thông tin theo hướng dẫn sau:
- Loại tiền: Chọn VND.
- Thông tin ngân hàng: Chọn ngân hàng và số tài khoản dùng để trích nộp tiền thuế.
- Thông tin kho bạc: Chọn chi nhánh ngân hàng tại mục “Mở tại NHTM ủy nhiệm thu” để thực hiện nộp thuế.
- Bước 6: Kế toán kéo xuống cuối màn hình để hoàn thành nốt thông tin phần “Truy vấn số thuế phải nộp” tại bảng “Nội dung các khoản nộp ngân sách” và nhấn “Hoàn thành“
-
- Hệ thống hiển thị ra giấy nộp tiền đúng theo Mẫu số C1-02/NS ban hành kèm theo Thông tư 84/2016/TT-BTC
- Bước 7: Kế toán kiểm tra kỹ lại các thông tin vừa khai báo trong Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Nếu thông tin đã chính xác tiếp tục nhấn Ký và nộp
- Bước 8: Sau khi giao dịch thành công, quay lại mục “Tra cứu” để tải về Biên lai nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước đã được Kho bạc xác nhận.
6. Nộp tờ khai thuế GTGT trên Dịch vụ công bị lỗi – Cách khắc phục
Trong thực tế, không ít kế toán gặp phải tình trạng nộp tờ khai thuế GTGT trên Dịch vụ công bị lỗi. Dưới đây là các lỗi phổ biến và hướng xử lý:
Lỗi 1: Không đăng nhập được hệ thống
- Nguyên nhân: Tài khoản định danh điện tử chưa được kích hoạt hoặc sai mật khẩu.
- Cách khắc phục: Kiểm tra lại tài khoản VNeID doanh nghiệp, đảm bảo đã liên kết với mã số thuế. Nếu cần, đăng ký lại tài khoản Thuế điện tử.
Lỗi 2: Chọn sai mã thủ tục hành chính
- Nguyên nhân: Hệ thống Dịch vụ công yêu cầu chọn đúng mã TTHC tương ứng với loại tờ khai.
- Cách khắc phục: Tra cứu kỹ mã TTHC chính xác (ví dụ 1.007014 cho 01/GTGT) trước khi nộp. Việc chọn sai mã có thể khiến hồ sơ không được tiếp nhận hợp lệ.
Lỗi 3: Lỗi ký số, không nhận chữ ký số
- Nguyên nhân: Driver USB Token chưa được cài đặt đúng phiên bản, hoặc chứng thư số đã hết hạn.
- Cách khắc phục: Cài lại phần mềm quản lý Token, kiểm tra hạn hiệu lực của chữ ký số, sử dụng trình duyệt được khuyến nghị (Chrome, Edge).
Lỗi 4: Tờ khai bị từ chối do sai chỉ tiêu
- Nguyên nhân: Kê khai sai dòng [22], [23], [25] hoặc bỏ trống phụ lục bắt buộc.
- Cách khắc phục: Rà soát lại các chỉ tiêu trên tờ khai, đối chiếu sổ sách kế toán, lập lại tờ khai và nộp lại.
Lỗi 5: Hệ thống treo, không phản hồi
- Nguyên nhân: Quá tải do nộp tập trung vào ngày cuối hạn.
- Cách khắc phục: Chủ động nộp sớm trước hạn 3–5 ngày, thực hiện vào khung giờ thấp điểm (sáng sớm, buổi tối).
7. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT và nộp thuế GTGT
Việc nắm rõ thời hạn nộp thuế GTGT là yếu tố then chốt để tránh các khoản phạt không đáng có. Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Như vậy, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 2/2026 chậm nhất là ngày 31/07/2026 (Thứ Sáu). Đây là ngày làm việc bình thường, không trùng nghỉ lễ nên không có điều chỉnh lùi hạn. Doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị hồ sơ và nộp sớm để tránh tình trạng quá tải hệ thống vào những ngày cuối tháng.
8. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT
Phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT là chế tài hành chính được áp dụng nghiêm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT cụ thể như sau:
| Số ngày chậm nộp | Mức phạt |
|---|---|
| Từ 01 đến 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) | Phạt cảnh cáo |
| Từ 01 đến 30 ngày | Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng |
| Từ 31 đến 60 ngày | Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng |
| Từ 61 đến 90 ngày | Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng |
| Từ 91 ngày trở lên, không phát sinh thuế phải nộp | Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng |
| Quá 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp và đã nộp đủ trước khi cơ quan thuế kiểm tra | Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng |
Ngoài tiền phạt vi phạm hành chính, doanh nghiệp còn phải nộp thêm tiền chậm nộp thuế với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
Kết luận
Nộp tờ khai thuế GTGT đúng hạn và chính xác không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn phản ánh năng lực quản trị tài chính của doanh nghiệp. Trong bối cảnh hệ thống thuế điện tử liên tục được nâng cấp, kế toán cần chủ động cập nhật quy định mới về mẫu biểu, mã thủ tục hành chính cũng như thành thạo thao tác trên Cổng Dịch vụ công Tổng cục Thuế. Việc thực hiện sớm, kiểm tra kỹ trước khi gửi và lưu trữ đầy đủ chứng từ điện tử sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu tối đa rủi ro xử phạt hành chính.
Để hỗ trợ kế toán doanh nghiệp tự động hóa toàn bộ quy trình kê khai – nộp thuế GTGT, phần mềm kế toán MISA SME đã được phát triển với nhiều tính năng chuyên sâu:
- Tự động lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT TT80 mới nhất, lấy dữ liệu trực tiếp từ hóa đơn đầu vào, đầu ra đã hạch toán.
- Cảnh báo thông minh thời hạn nộp tờ khai theo tháng, quý cho từng loại thuế, hạn chế tối đa rủi ro chậm nộp.
- Tự động kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa tờ khai với sổ sách kế toán và bảng kê hóa đơn, phát hiện sai sót trước khi gửi cơ quan thuế.
- Cập nhật liên tục mẫu biểu, thuế suất, chính sách thuế mới nhất theo các Thông tư, Nghị định ban hành, đảm bảo tuân thủ pháp luật.
- Lưu trữ và tra cứu hồ sơ thuế điện tử tập trung, tiện lợi cho công tác quyết toán và thanh tra thuế.
- Tích hợp với hóa đơn điện tử, ngân hàng điện tử và chữ ký số, tạo thành quy trình khép kín từ phát hành hóa đơn đến nộp thuế.
Với những tính năng trên, MISA SME là công cụ đắc lực giúp kế toán doanh nghiệp xử lý nghiệp vụ thuế GTGT nhanh chóng, chính xác và an toàn, đáp ứng yêu cầu chuyển đổi số trong công tác kế toán – thuế hiện nay.
0904 885 833
https://sme.misa.vn/
